Федеральная налоговая служба опубликовала рекомендации, как выявлять необоснованную налоговую выгоду.

Одно из направлений – выявление сделок, совершенных «техническим» контрагентом.

В любом случае если установлено, что обязательство не исполнялось обязанным по договору лицом, налогоплательщик не вправе уменьшать налоговую обязанность в соответствии с документами, составленными от имени указанного лица.

Однако налоговой важно доказать, что проверяемый знал о том, что его контрагент является «техническим»: тогда штраф за нарушений увеличивается вдвое.

Инспекция должна, например, оценить получал ли налогоплательщик какие-то сведения о положении контрагента, в том числе с помощью сервисов ФНС, есть ли информация о контрагенте в открытом доступе, не противоречила ли сделка бизнес-стратегии налогоплательщика, не была ли непрофильной или сверхрисковой, а также есть ли в договоре условия, отличающиеся от обычаев делового оборота (длительная рассрочка и др.).

Об «обналичке» также будут свидетельствовать несоответствие поведения участников сделки стандартам разумного поведения, нетипичность документооборота и непринятие мер по защите нарушенного права.

Подробности и текст рекомендаций ФНС доступны подписчикам в новых разделах модулей «Учетная политика в отеле» и «Экономика санатория».